История Анны: как выбор системы налогообложения сэкономил ей 800,000₽ в год
Анна открыла салон красоты в Санкт-Петербурге. Выручка — 1,200,000₽ в месяц. Бухгалтер предложил ей на выбор четыре системы налогообложения: ПСН, УСН 6%, УСН 15% и ОСНО. На первый взгляд разница казалась несущественной, но когда Анна посчитала реальные цифры, результат шокировал.
ПСН
налогов в год
УСН 6%
налогов в год
УСН 15%
налогов в год
ОСНО
налогов в год
Разница — 804,000₽ в год!
Главная ошибка начинающих предпринимателей — выбирать систему налогообложения наугад или по совету знакомых. У каждого бизнеса своя специфика: кто-то работает с маленькой наценкой, кто-то с большой; кто-то на аренде, кто-то в своём помещении. Давайте разберёмся, как выбрать оптимальную систему именно для вас.
ПСН (Патентная система налогообложения) — фиксированный налог
ПСН — это как абонемент в налоговую. Вы покупаете патент на год (или несколько месяцев) за фиксированную сумму, и всё — больше налогов не платите. Идеально для небольших бизнесов с предсказуемым доходом.
Расчёт ПСН для салона красоты (СПб)
Финансовая модель проекта
Входные параметры
Результаты расчета
ПСН не зависит от реальной выручки — платите фиксированно
Как рассчитывается стоимость патента
Патент = Потенциальный доход × 6% × (Месяцы / 12)Потенциальный доход устанавливает регион для каждого вида деятельности. Это не ваша реальная выручка, а средний доход по отрасли.
- Вид деятельности: Парикмахерские услуги
- Регион: Санкт-Петербург
- Потенциальный доход: 700,000₽/мес
- Годовой потенциал = 700,000 × 12 = 8,400,000₽
- Патент на год = 8,400,000 × 6% = 50,400₽
Ограничения ПСН (важно проверить!)
| Параметр | Ограничение |
|---|---|
| Максимальный доход | До 60 млн₽/год |
| Количество сотрудников | До 15 человек |
| Виды деятельности | 63 разрешённых вида |
| Торговая площадь (магазины) | До 150 м² |
| Общепит (залы) | До 150 м² |
| Доставка и интернет-торговля | Нельзя |
Плюсы ПСН
- ✓ Фиксированный налог: знаете сумму заранее
- ✓ Самая низкая нагрузка: часто 2-4% от выручки
- ✓ Нет отчётности: не нужно сдавать декларации
- ✓ Не требуется ККТ: в некоторых случаях (услуги)
- ✓ Быстрое оформление: патент за 10 дней
- ✓ Можно совмещать: с УСН для других видов деятельности
Минусы ПСН
- ✗ Жёсткие ограничения: по видам деятельности и штату
- ✗ Не для всех регионов: размер патента отличается
- ✗ Нельзя вычесть расходы: платите с дохода, а не с прибыли
- ✗ Платите всегда: даже если выручки не было
- ✗ Сложно масштабировать: лимит 15 сотрудников
- ✗ Взносы за сотрудников: нельзя вычесть из патента
Когда ПСН выгоднее всего
УСН 6% (доходы) — простая и популярная
УСН 6% — самая популярная система для малого бизнеса. Вы платите 6% только от доходов, без учёта расходов. Просто, понятно, подходит почти всем.
Расчёт УСН 6% для салона красоты
Финансовая модель проекта
Входные параметры
Результаты расчета
УСН 6% дороже ПСН на 374k, но нет ограничений по сотрудникам
Как уменьшить налог УСН 6% на взносы
Налог = (Доход × 6%) - Страховые взносыИП без сотрудников может вычесть 100% взносов. ИП с сотрудниками и ООО — максимум 50% от налога.
- Выручка за год = 14,400,000₽
- Налог 6% = 14,400,000 × 6% = 864,000₽
- Взносы ИП (фикс.) = 49,500₽
- Взносы доп. (1%) = 141,000₽
- Взносы за 7 сотрудников = 2,590,800₽
- Итого взносов = 2,781,300₽
- Вычет (макс. 50%) = 432,000₽
- Налог к уплате = 864,000 - 432,000 = 432,000₽
Лимиты для УСН (критично для роста)
| Показатель | Стандарт (6%) | Повышенная ставка (8%) |
|---|---|---|
| Максимальный доход | До 199.35 млн₽ | 199.35-265.8 млн₽ |
| Количество сотрудников | До 100 человек | 100-130 человек |
| Остаточная стоимость ОС | До 150 млн₽ | До 150 млн₽ |
Плюсы УСН 6%
- ✓ Простой учёт: считаете только доходы
- ✓ Можно вычесть взносы: снижаете налог до 50%
- ✓ Без ограничений по видам: подходит почти всем
- ✓ До 130 сотрудников: можно масштабировать
- ✓ Один раз в год отчётность: декларация до 25 апреля
- ✓ Совместима с ПСН: разные виды деятельности
Минусы УСН 6%
- ✗ Не учитываете расходы: даже если они огромные
- ✗ Невыгодна при маленькой марже: торговля, общепит
- ✗ Квартальные авансы: нужно следить и платить вовремя
- ✗ При росте ставка 8%: если выручка >200 млн/год
- ✗ Нужна ККТ: онлайн-касса обязательна
Когда УСН 6% оптимальна
УСН 15% (доходы минус расходы) — для торговли и производства
УСН 15% платите не от всей выручки, а только от прибыли (доходы - расходы). Выгодна, когда у вас большие подтверждённые затраты: закупка товара, сырьё, аренда, зарплаты.
Расчёт УСН 15% для салона красоты
Финансовая модель проекта
Входные параметры
Результаты расчета
УСН 15% невыгодна для салона — расходы всего 50%
Минимальный налог — ловушка УСН 15%
Мин. налог = Доходы × 1%Если по расчёту налог меньше 1% от доходов (или вы в убытке), всё равно платите минимум 1%. Это защита от «нулевых» деклараций.
- Пример убыточного года:
- Доходы = 10,000,000₽
- Расходы = 10,500,000₽
- Прибыль = -500,000₽ (убыток)
- Налог 15% = 0₽ (убыток)
- Минимальный налог = 10,000,000 × 1% = 100,000₽
- ➜ Платите 100,000₽ даже при убытке!
Какие расходы можно учесть на УСН 15%
| Вид расхода | Можно учесть? | Условия |
|---|---|---|
| Закупка товаров для перепродажи | ✓ | Только после продажи |
| Зарплаты и страховые взносы | ✓ | Полностью |
| Аренда помещений и оборудования | ✓ | По договору |
| Коммунальные услуги | ✓ | С подтверждением |
| Реклама и маркетинг | ✓ | С актами выполненных работ |
| Представительские расходы | ✗ | Нельзя на УСН |
| Штрафы и пени | ✗ | Не учитываются |
Плюсы УСН 15%
- ✓ Учитываете расходы: платите с чистой прибыли
- ✓ Выгодна при марже 30-50%: торговля, производство
- ✓ Можно оптимизировать: увеличивая расходы легально
- ✓ Регионы снижают ставку: до 5% для IT и производства
- ✓ Убытки переносятся: на следующие 10 лет
Минусы УСН 15%
- ✗ Сложный учёт: нужно собирать все чеки и документы
- ✗ Минимальный налог: 1% даже при убытке
- ✗ Риск споров с ФНС: могут не принять расходы
- ✗ Дороже бухгалтерия: +50% к стоимости ведения
- ✗ Не все расходы учитываются: закрытый перечень
Золотое правило выбора УСН 6% vs 15%
Если расходы больше 70% — выбирайте УСН 15%.
Между 60-70% — считайте на калькуляторе!
ОСНО (Общая система) — для крупного бизнеса и экспорта
ОСНО — это полный налоговый пакет: НДС 20%, налог на прибыль 20%, налог на имущество. Сложно, дорого, много отчётности. Но иногда — единственный вариант.
Расчёт ОСНО для салона красоты
Финансовая модель проекта
Входные параметры
Результаты расчета
ОСНО в 8 раз дороже ПСН! Но салон не может работать на ОСНО с клиентами без НДС
Когда нужна ОСНО
- ✓ Работаете с крупными компаниями: им нужен НДС к вычету
- ✓ Импорт/экспорт: возврат НДС при экспорте
- ✓ Превысили лимиты УСН: выручка >265 млн₽
- ✓ Запрещённые виды: банки, ломбарды, производство подакцизных товаров
- ✓ Филиалы и представительства: не могут применять УСН
Минусы ОСНО
- ✗ Самая высокая нагрузка: 20-40% всех налогов
- ✗ Сложный учёт: обязательный бухгалтер на ставке
- ✗ Много отчётности: ежемесячные и квартальные отчёты
- ✗ НДС — головная боль: сложные вычеты и проверки
- ✗ Налоговые проверки: выездные проверки чаще
ОСНО — это крайний случай
Большое сравнение: сколько налогов при разных системах
Давайте сравним все четыре системы для трёх типов бизнеса: салон красоты (услуги, 50% расходы), магазин (торговля, 75% расходы) и IT-компания (разработка, 30% расходы).
Сравнение налоговой нагрузки по системам
Годовые налоги при выручке 14.4 млн₽ (1.2 млн/мес)
Какая система выгоднее для разных бизнесов
| Тип бизнеса | Маржа | Лучший выбор | Налог/год |
|---|---|---|---|
| Салон красоты, барбершоп | 50% | ПСН | 420,000₽ |
| Ремонт, мастера, репетиторы | 60-80% | ПСН | ~30-60k₽ |
| IT, дизайн, консалтинг | 70% | УСН 6% | 794,500₽ |
| Розничный магазин | 25% | УСН 15% | 540,000₽ |
| Общепит (кафе, ресторан) | 30% | УСН 15% | ~600-800k₽ |
| Производство | 20-30% | УСН 15% | Зависит |
| Опт с крупными клиентами | 15% | ОСНО | НДС нужен |
Чек-лист: как выбрать свою систему за 5 шагов
Проверьте ограничения по виду деятельности
Некоторые виды бизнеса не могут применять УСН или ПСН: банки, ломбарды, нотариусы, производители подакцизных товаров (алкоголь, табак), добыча полезных ископаемых.
Проверьте лимиты по доходу и сотрудникам
Сравните свои показатели с лимитами:
- • ПСН: до 60 млн₽/год, до 15 сотрудников
- • УСН: до 265 млн₽/год, до 130 сотрудников
- • ОСНО: без лимитов
Посчитайте долю расходов от выручки
Расходы < 60%? → УСН 6% или ПСН
Расходы > 70%? → УСН 15%
Расходы 60-70%? → считайте на калькуляторе!
Проверьте, есть ли ваша деятельность в списке ПСН
Если ваш вид деятельности есть в списке, и вы укладываетесь в лимиты (15 человек, не интернет-торговля), посчитайте стоимость патента в вашем регионе. Часто это самый выгодный вариант.
Используйте калькулятор для точного расчёта
Введите свои реальные цифры (выручка, расходы, сотрудники) в калькулятор и сравните итоговую налоговую нагрузку. Разница может составлять сотни тысяч рублей в год.
Рассчитайте оптимальную систему на калькуляторе
Используйте наш калькулятор налогообложения, чтобы сравнить ПСН, УСН 6%, УСН 15% и ОСНО для вашего бизнеса. Введите выручку, расходы и получите рекомендацию с точными расчётами.
Открыть калькулятор налоговМожно ли менять систему налогообложения?
Да, но только 1 раз в год
Исключение: автоматический слёт с УСН
Если вы превысили лимиты УСН (доход >265 млн₽ или сотрудники >130), вы автоматически переходите на ОСНО с начала квартала, в котором произошло превышение. Налоги пересчитываются задним числом.
Следите за лимитами! Внезапный переход на ОСНО может обанкротить бизнес.
Когда можно сменить систему налогообложения
| Тип изменения | Когда можно | Срок подачи |
|---|---|---|
| УСН → ОСНО | С 1 января | До 15 января |
| ОСНО → УСН | С 1 января | До 31 декабря |
| УСН 6% → УСН 15% | С 1 января | До 31 декабря |
| ПСН → УСН | В любой момент | После окончания патента |
| Регистрация ИП/ООО → УСН | Сразу | В течение 30 дней |
Заключение: считайте до копейки
В истории Анны разница между ПСН и ОСНО составила 804,000₽ в год. Это целая зарплата мастера, новое оборудование или маркетинговый бюджет на год. Выбор системы налогообложения — это не формальность, а серьёзное финансовое решение.
Ключевые выводы
- ПСН — самая выгодная для услуг с высокой маржой (салоны, ремонт, репетиторы)
- УСН 6% — оптимальна при расходах менее 60% (IT, консалтинг, аренда)
- УСН 15% — лучший выбор для торговли и производства с расходами более 70%
- ОСНО — только если работаете с крупными клиентами, которым нужен НДС
- Разница в налогах между системами может достигать 500-800 тысяч рублей в год
- Менять систему можно только с 1 января, уведомление до 31 декабря
Совет эксперта: Не выбирайте систему налогообложения "как у знакомых" или "что посоветовал бухгалтер". Посчитайте на калькуляторе конкретно для вашего бизнеса — и вы удивитесь, сколько денег можно сэкономить легально.